Impôt sur les sociétés d'un restaurant : taux 2026 et simulation
Le calcul de l'IS pour un restaurant en société, avec un exemple chiffré et les arbitrages rémunération/dividendes.
Comment l'IS s'applique à un restaurant en société
Si votre restaurant est exploité en SARL, SAS ou EURL ayant opté pour l'IS, c'est la société qui paie l'impôt sur son bénéfice — et non vous personnellement. Le barème 2026 est simple :
| Tranche de bénéfice imposable | Taux d'IS |
|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 15 % (taux réduit, sous conditions) |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % |
Le taux réduit de 15 % n'est pas automatique. Trois conditions cumulatives :
- chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros ;
- capital entièrement libéré ;
- capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (directement ou via des sociétés répondant aux mêmes critères).
La quasi-totalité des restaurants indépendants remplit ces conditions. Attention toutefois au capital non libéré : c'est l'oubli classique qui fait perdre le bénéfice du 15 %.
Exemple de simulation
Prenons un restaurant dont le bénéfice imposable de l'exercice est de 60 000 € :
| Calcul | Montant |
|---|---|
| 42 500 € × 15 % | 6 375 € |
| 17 500 € × 25 % | 4 375 € |
| IS total | 10 750 € |
Le bénéfice imposable n'est pas le solde bancaire : c'est le résultat comptable corrigé des retraitements fiscaux. Point essentiel en restauration : la rémunération du dirigeant est une charge déductible. Se verser 30 000 € de salaire réduit d'autant le bénéfice soumis à l'IS — mais déclenche des cotisations sociales. Tout l'arbitrage est là. Pour tester plusieurs scénarios de bénéfice et de rémunération, le simulateur d'IS pour restaurant fait le calcul tranche par tranche.
Rémunération ou dividendes : l'arbitrage du restaurateur
Une fois l'IS payé, le bénéfice restant peut être distribué en dividendes ou laissé en réserve. Les éléments à mettre en balance :
- le salaire est déductible du résultat (il réduit l'IS) mais supporte des cotisations sociales, qui ouvrent en contrepartie des droits (retraite, prévoyance) ;
- les dividendes sont prélevés après IS et supportent par défaut la flat tax de 30 % (prélèvement forfaitaire unique), avec option possible pour le barème progressif ;
- pour un gérant majoritaire de SARL, la part des dividendes excédant 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales, ce qui change sensiblement le calcul ;
- laisser des réserves dans la société reste souvent pertinent pour financer travaux, matériel ou trésorerie de basse saison.
Il n'existe pas de réponse universelle : le bon mix dépend de la forme sociale, du niveau de bénéfice et de vos besoins personnels. Un passage chez l'expert-comptable avant la clôture vaut la simulation.
Paiement de l'IS : acomptes et solde
L'IS se paie par quatre acomptes trimestriels (mars, juin, septembre, décembre), calculés sur le résultat de l'exercice précédent, puis un solde après la clôture. Les sociétés dont l'IS de l'exercice précédent reste inférieur à 3 000 € sont dispensées d'acomptes — cas fréquent les premières années. En cas de déficit, pas d'IS, et la perte est reportable sur les bénéfices futurs.
En résumé : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice si les conditions sont remplies, 25 % au-delà, et un arbitrage salaire/dividendes à poser chaque année avant la clôture plutôt qu'après.
Questions fréquentes
Le taux de 15 % s'applique-t-il automatiquement ?
Non. Il faut un CA inférieur à 10 M€, un capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.
Combien d'IS pour 60 000 € de bénéfice ?
10 750 € si le taux réduit s'applique : 15 % sur 42 500 € (6 375 €) puis 25 % sur les 17 500 € restants (4 375 €).
Comment sont taxés les dividendes du restaurateur ?
Par défaut à la flat tax de 30 % (PFU). Pour un gérant majoritaire de SARL, la part au-delà de 10 % du capital supporte en plus des cotisations sociales.
Que se passe-t-il si le restaurant est en perte ?
Aucun IS n'est dû et le déficit est reportable sur les bénéfices des exercices suivants, dans les limites prévues par la loi.